舞钢市桃李天下项目原有预售资金

使用情况专项审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十六条规定和《通过专项借款支持已售逾期难交付住宅项目建设交付工作实施方案》（豫建房﹝2022﹞245号）的要求，舞钢市审计局派出审计组，自2022年10月20日至2022年12月13日，对舞钢市交通建设投资有限公司负责开发的桃李天下项目原有预售资金使用情况进行专项审计，同时，对专项借款的申报、使用、管理等情况进行检查。舞钢市交通建设投资有限公司对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。舞钢市审计局的责任是依法独立实施专项审计并出具专项审计报告。

一、审计项目基本情况

（一）项目概况。

舞钢市桃李天下项目由舞钢市交通建设投资有限公司开发建设，北临铁山大道，东临田园新居小区，南接规划路。项目于2021年5月启动，规划用地面积34465.32平方米，建筑面积77366平方米，容积率2.16，建筑密度16.91%，绿化率35.50%。总栋数为9栋，规划设计总套数542套。由于疫情、金融部门信贷紧缩及房屋销售回款不及时等原因，致使项目未能按期完工。2022年9月该项目纳入保交楼项目后，获得专项借款30000000元。舞钢市交通建设投资有限公司克服困难，加紧施工，目前9栋主体已完工。计划2023年3月31日前完成交付272套。

（二）项目资产负债情况。

截至2022年9月30日舞钢市桃李天下项目总资产167755109.99元。其中：货币资金57234297.58元，开发成本99463619.14元，预付账款10252789元，其他应收款（待抵扣进项税额）804404.27元。总负债143675580.50元。其中：短期借款9500000元，预收账款92755580.50元（预售房款），其他应付款41420000元。

截至2022年9月30日舞钢市桃李天下项目实现主营业务收入11011033.05元，缴纳增值税金656710.94元。购买土地使用权缴纳契税及印花税1646626元。

依据舞钢市交通建设投资有限公司所提供资料，舞钢市桃李天下项目后续建设还需资金129170000元。其中：项目主体工程款86170000元，室外配套工程30000000元，预计应缴税费13000000元。

根据舞钢房市行情，市政府第76次常务会纪要，舞钢市桃李天下项目预期可实现销售收入351450000元。截至2022年9月30日，该项目共收取房款105617606.50元，未来可实现销售245832393.50元，后续建设还需资金129170000元，可实现后续建设资金平衡。

（三）项目预售资金使用情况。　　　

截至2022年9月30日，舞钢市交通建设投资有限公司共收取舞钢市桃李天下项目售房款105617606.50元。其中：预收账款92755580.50元，含税销售收入12162026元,其他应付款700000元。存入监管账户103497606.50元,退房款80000元，支付工程款53700000元，利息收入63168.89元，监管账户余额49780775.39元。

（四）项目专项借款情况。

舞钢市交通建设投资有限公司为舞钢市桃李天下项目申请专项借款30000000元，2022年9月30日入监管账户，截至2022年10月31日已支付施工企业6000000元，支付手续费460元，余额23999540元。

二、审计评价意见

审计结果表明，舞钢市交通建设投资有限公司提供的会计资料和其他证明材料基本真实地反映了舞钢市桃李天下项目财务情况，基本遵守了有关财经法规。但通过本次审计发现，该公司在舞钢市桃李天下项目建设中还存在预售资金未纳入监管账户、多计开发成本等问题，需要采取措施予以纠正和进一步完善。

三、审计发现的主要问题和处理意见

（一）预售资金1160000元未纳入监管账户管理。

截至2022年9月30日，舞钢市交通建设投资有限公司共收取舞钢市桃李天下项目售房款105617606.50元。其中：预收账款92755580.50元，含税销售收入12162026元,其他应付款700000元。存入监管账户103497606.50元,预售房款2120000元未纳入监管账户管理。2022年11月，舞钢市交通建设投资有限公司缴存监管账户20000元，退购房款940000元。截至审计日，预售房款1160000元未纳入监管账户管理。

（二）多计开发成本37109310元。

1.舞钢市交通建设投资有限公司2021年支付土地出让金63860000元（3月14号凭证）、支付契税及印花税2586330元（3月15号凭证）计入桃李天下项目开发成本，土地面积54579平方米。2021年12月24号凭证支付土地出让金6570000元、支付契税及印花税266085元计入桃李天下项目开发成本，土地面积5124平方米。资料显示，桃李天下保交楼项目用地面积34465平方米，应计入开发成本的土地出让金40657420元，契税及印花税1646626元，多计开发成本30978369元。

2.舞钢市交通建设投资有限公司贷款9500000元，借款77500000元用于支付土地出让金、契税及印花税，购得土地总面积59703平方米，截至2022年9月30日共支付利息14059055元。资料显示，桃李天下保交楼项目用地面积34465平方米，应计入开发成本的利息支出8115929元，多计开发成本5943126元。

3.舞钢市交通建设投资有限公司2021年10月16号凭证支付桃李天下沙盘及广告品制作费187815元应计销售费用，实计入开发成本，多计开发成本187815元。

四、审计建议

（一）舞钢市交通建设投资有限公司应按照商品住房预售资金监管制度的有关规定，预售资金全部直接存入监管账户。

（二）舞钢市交通建设投资有限公司应按照《中华人民共和国会计法》和《企业会计制度》的规定，正确进行会计核算，确保核算真实、完整。