舞钢市审计局关于印发《舞钢市审计局行政执法责任追究制度》的通 知

舞审〔2020〕23号

局属各股室、二级机构：

现将《舞钢市审计局行政执法责任追究制度》印发给你们，请遵照执行。

　　                            2020年11月25日

舞钢市审计局行政执法责任追究制度

第一条  为了增强审计人员执法责任意识，促进依法行政，预防和减少行政过错发生，进一步规范审计监督行为,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》的规定，参照《河南省行政执法过错责任追究办法》，结合本局实际，制定本制度。

第二条  本制度所指行政执法责任，是指审计人员在履职过程中，由于故意或过失，使其行政行为违法或不当，侵害了国家利益、损害了被审计单位及有关人员的合法权益，以及由于违反审计法律、法规、规章中有关审计项目质量控制规定而造成不良影响，依法应当承担的行政或法律责任。

第三条  市审计局设立行政执法责任制领导小组，由局长任组长，分管局领导任副组长，成员由各股（室）主要负责人组成。领导小组办公室设在计划管理督察与法规股，负责行政执法责任制落实的具体工作。

第四条  审计人员在履职过程中有下列情况之一的，应追究其行政执法责任：

（一）违反审计程序，运用法律、法规、规章不当，定性处理畸轻畸重，造成不良影响的；

（二）超越法定权限，滥用职权，未能依法办事、秉公执法，造成不良影响的；

（三）以权谋私，贪赃枉法，利用职务便利收受贿赂的；

（四）泄漏审计中知悉的国家秘密或被审计单位商业秘密,造成不良影响的；

（五）徇私舞弊，包庇纵容被审计单位的违法行为，在审计中发现被审计单位或个人违反国家财经纪律、侵占国家和集体资产行为隐瞒不报，或隐匿、篡改、毁弃审计证据的；

（六）出具虚假审计报告，给国家、集体利益和审计形象造成不良影响的；

（七）不执行审计业务会议决定，擅自改变审计处理、处罚的种类、幅度的；

（八）应当移送有关部门处理而没有移送的，或未经批准擅自移送的；

（九）上级审计机关进行审计项目质量检查时，发现严重审计质量问题的；

（十）应发现而未发现、或已发现而未反映的被审计单位的严重违法违规问题，在以后审计时被发现，或被其他机构或渠道查处或披露，造成不良影响的；

（十一）经审计听证，被审计单位违法违规事实不成立，或审计处理、处罚失当的；

（十二）上级领导、有关部门或个人对审计结果、审计调查报告或审计信息反映的问题提出质疑，经调查确实失实、失当，造成不良影响的；

（十三）被市政府或复议机关决定撤销、变更或者责令重新作出具体行政行为的；

（十四）行政诉讼终审判决败诉的；

（十五）其他行政执法过错需要追究责任的。

第五条  行政执法责任制领导小组发现有本制度第四条规定情形之一，或根据下列情况，启动行政执法责任追究程序：

（一）公民、法人和其他组织提出的附有证据材料的举报、控告；

（二）新闻媒体曝光的材料；

（三）人大代表、政协委员提出的建议；

（四）司法机关和仲裁机构提出的建议；

（五）司法行政部门、市委政府督察机构、行政监察机关等提出的建议；

（六）局领导提出的建议；

（七）其他应当启动审计执法责任追究程序的情形。

第六条  追究行政执法责任应当遵循实事求是、有错必究、客观公正、过错与责任相适应、惩处与教育相结合的原则，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。

第七条  行政执法责任的认定及追究按以下程序办理：

（一）计划管理督察与法规股应在５日内进行初步审查，并将结果报局领导班子研究审核，决定是否立案；

（二）局领导班子研究决定立案的，成立由市纪委派驻市政府办公室纪检监察组、办公室、计划管理督察与法规股人员组成的调查组进行调查，与当事人有利害关系的人员应当回避。调查工作一般应在立案后30日内结束。

（三）调查结束后，调查组应将调查结果、被调查人的意见和处理建议报局领导班子，由局领导班子依照本制度的有关规定作出处理决定。

第八条  行政执法责任追究应当出具书面决定，涉及人事和党纪政纪处理的应报告市委组织部、市人力资源和社会保障局、市纪委监委。

第九条  在行政执法责任的调查、认定、追究过程中，被调查人有陈述和申辩的权利。调查组应认真听取被调查人的陈述和申辩，并如实记录、存入案卷，不得因陈述和申辩而加重被调查人的责任。

第十条  被追究行政执法责任的人员对处理决定不服的，可在接到处理决定后30日内向行政执法责任制领导小组提出复议，复议决定应在30日内作出。

对人事处理决定不服的可以向市委组织部、市人力资源和社会保障局申诉；对党纪政纪处分决定不服的，可以向市纪委监委申诉。

复议、申诉期间，不停止行政执法责任追究处理决定的执行。

第十一条  行政执法责任追究包括下列处理方式：

（一）责令改正错误；

（二）告诫、批评教育；

（三）责令书面检查；

（四）通报批评；

（五）取消当年评优、评先资格及以前年度与该责任有关的评优评先结果；

（六）扣发绩效考核奖励；

（七）取消一年内晋级、晋职资格；

（八）调离岗位停职培训。

需要给予责任人党纪政纪处分的，依照《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国公务员法》及其他相关规定办理。

责任人的行为涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

因执法过错侵犯公民、法人和其他组织的合法权益，造成损害并涉及赔偿的，依照《中华人民共和国国家赔偿法》的有关规定，追究责任人的赔偿责任。

第十二条  对责任人的处理，按照违反法律、法规、规章等相关规定的情节，和给国家、被审计单位、审计机关造成不良影响或者损害后果，分为以下情形：

（一）情节轻微，未造成不良影响或者损害后果的，对责任人单独或者合并给予本制度第十一条第一款（一）至（四）项处理。

（二）情节严重，已造成不良影响或者损害后果的，对责任人单独或者合并给予本制度第十一条第一款（五）至（八）项处理。

第十三条  责任人有下列情形之一的，应当从重处理：

（一）故意隐瞒重大审计事项的；

（二）滥用职权、玩忽职守，情节严重的；

（三）两次或者两次以上发生同类型过错行为的；

（四）依法应当从重处理的其他情形。

第十四条  责任人有下列情形之一的，可以从轻或者减轻处理：

（一）主动承认错误并及时纠正的；

（二）情节轻微未造成不良影响或者损害后果的；

（三）依法可以从轻或者减轻处理的其他情形。

第十五条  责任人有下列情形之一的，免于处理：

（一）因被审计单位及有关责任人员拒不提供相关资料，导致产生行政执法过错行为的；

（二）因上级所作的决定或者命令导致产生审计执法过错行为，责任人对此表示过不同意见且有文字依据的；

（三）因不可抗力或者不能归责于责任人的原因，导致未履行法定职责的；

（四）依法免于处理的其他情形。

第十六条  追究行政执法责任时如不能明确责任人，按下列规定确定责任人员：

（一）有下列情形之一的，应当追究审计组实施审计人员的责任：

1.未执行审计实施方案导致重大问题未发现的；

2.收集的审计证据严重失实，或者隐匿、篡改、毁弃审计证据的；

3.审计查出的问题严重失实的；

4.未按国家审计准则要求获取审计证据，导致审计证据不适当、不充分的；

5.审计记录不真实、不完整，发现问题隐瞒不报，或不如实反映、避重就轻的。

（二）有下列情形之一的，应当追究审计组长的责任：

1.严重违反法定审计程序的；

2.审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的；

3.审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的；

4.审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的；

5.得出的审计结论不正确的；

6.审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的；

7.提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的；

8.对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的；

9.使用有关监管机构、中介机构、内部审计机构等已经形成的工作结果作为审计证据，或聘请外部专业人员参加审计工作，未执行国家审计准则相关规定要求，出现严重失误的；

10.未对审计档案进行审查验收，存在严重违反审计档案管理规定行为的。

（三）有下列情形之一的，应当追究审计组所在部门负责人的责任：

1.对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果的；

2.复核未发现审计报告、审计决定书等审计项目材料中存在的重要问题的；

3.复核意见不正确的；

4.要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题的；

5.不执行审计业务会议决定，擅自变更审计处理、处罚的；

6.发现大案要案线索隐瞒案情不报，应当移送纪检监察、司法机关而不予移送，或未经批准擅自移送案件的；

7.对统一组织审计项目的汇总审计结果出现重大错误、造成严重不良影响的。

（四）计划管理督察与法规股和审理人员对其审理意见的恰当性负责，对审计报告中存在的定性不准确、适用法律法规规章不正确、处理处罚不当等问题应发现而没有发现，对审计报告、审计决定书作出的修改不正确，造成严重后果的，应承担责任。

（五）分管局长对审计项目目标、范围和审计资源配置的恰当性负责；对其审核的审计报告、审计决定书、审计事项移送处理书负责。

（六）局长需要承担责任的，由上级审计机关或同级监察机关负责调查和追究。

（七）有关人员根据审计结果编制的审计信息严重失实的，应承担责任。

第十七条  行政执法责任按下列规定界定：

（一）由于审计组成员的过错，导致审计组长审核、审计组所在部门复核、计划管理督察与法规股审理、审计业务会议审定出现错误的，责任由审计组成员承担；

（二）由于审计组长的过错，导致审计组所在部门复核、计划管理督察与法规股审理、审计业务会议审定出现错误的，责任由审计组长承担；

（三）由于部门复核人员的过错，导致审计组所在部门复核、计划管理督察与法规股审理、审计业务会议审定出现错误的，责任由部门复核人员承担；

（四）由于审理人员的过错，导致计划管理督察与法规股审理、审计业务会议审定出现错误的，责任由审理人员承担；

（五）由于部门负责人的过错，导致审计组所在部门复核、计划管理督察与法规股审理、审计业务会议审定出现错误的，责任由部门负责人承担。

（六）由于分管局长的过错，导致审计业务会议审定出现错误的，责任由分管局长承担；

（七）审计业务会议审定错误的，由审计业务会议参加人员承担，主持人负主要责任；发表正确意见未被采纳的人除外。

第十八条  对审计执法责任的追究，法律、法规和规章另有规定的，从其规定。

第十九条  本制度自印发之日起施行。               

舞钢市审计局办公室 

2020年11月25日印发